Полис накопительного или инвестиционного страхования жизни долго был простым способом вернуть часть НДФЛ: взносы шли в социальный вычет наравне с лечением и обучением. С 1 сентября 2026 года этот вычет живёт по другим правилам и в другой статье кодекса.
Изменения не отменяют льготу, но меняют её арифметику — и у одних читателей возврат вырастет, у других сократится. Разберём, что именно поменялось и как теперь считать.
Что меняется с 1 сентября ✅ПОДПИСАНО
Поправки внесены Федеральным законом от 17.11.2025 № 418-ФЗ. Вычет по взносам на добровольное страхование жизни переносится из состава социальных вычетов в статью 219.2 НК РФ — «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан».
Переезд идёт в два шага, и это стоит держать в голове. Из социальных вычетов страхование жизни исключено уже с 1 января 2026 года — соответствующая правка внесена в подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК. А право на вычет по новым правилам появляется с 1 сентября 2026 года: статья 219.2 дополняется подпунктом 5.
Раньше страхование жизни делило общий социальный лимит с лечением, обучением и спортом — 150 000 рублей взносов в год на всё вместе.
Теперь оно попадает в другую корзину, где лимит выше: 400 000 рублей за налоговый период. Но эта корзина тоже общая — и в ней уже сидят другие инструменты.
Главное следствие: лимит стал общим с ПДС и ИИС
Статья 219.2 объединяет четыре вида вычетов: взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, взносы по договорам долгосрочных сбережений (ПДС), внесение средств на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый с 2024 года (ИИС-3), и положительный финансовый результат по такому счёту.
Предельная сумма — не более 400 000 рублей в совокупности за год по всем этим основаниям.
Именно это чаще всего теряется в пересказах. Если вы уже вносите 400 000 рублей в программу долгосрочных сбережений, то взносы по страхованию жизни сверху вычет не увеличат — потолок один на всё.
И наоборот: тем, кто пользовался только страхованием жизни, потолок вырос со 150 000 до 400 000 рублей.
Какие договоры подходят
Условия к договору жёстче прежних:
- договор заключён начиная с 1 января 2025 года;
- минимальный срок — не менее 10 лет с даты заключения до обращения за выплатами (для отдельных переходных случаев 2024 года — 5 лет);
- выплаты по договору ещё не назначены;
- одновременно у налогоплательщика может быть не более трёх договоров долгосрочных сбережений — до 1 сентября 2026 года допускалось два.
Десятилетний срок — принципиальное ужесточение: в прежней редакции социального вычета хватало пятилетнего договора. Короткие полисы под вычет больше не подходят.
Вычет распространяется и на взносы в пользу членов семьи в соответствии с Семейным кодексом; в перечень таких лиц добавлены родные братья и сёстры.
Сколько получится вернуть
Возврат зависит от вашей ставки НДФЛ и считается от фактически внесённой суммы в пределах лимита. При максимальных взносах в 400 000 рублей за год:
- ставка 13% — до 52 000 рублей;
- ставка 15% — до 60 000 рублей;
- ставка 20% — до 80 000 рублей;
- ставка 22% — до 88 000 рублей.
Для большинства работающих россиян актуальна первая строка. Вернуть больше уплаченного за год НДФЛ нельзя: если налога удержано меньше расчётной суммы, вычет ограничится фактически уплаченным.
Что будет, если расторгнуть договор раньше срока
Здесь спрятан главный риск, о котором в рекламе полисов говорят мельком.
Если договор расторгнут до истечения минимального срока, ранее полученная выгода не остаётся у вас. Сумма налога, не уплаченная в бюджет из-за вычета, подлежит восстановлению и уплате — и вместе с ней взыскиваются пени.
Исключение — перевод средств в другой фонд без прекращения самого договора: такая операция досрочным расторжением не считается.
Практический вывод: десять лет — долгий горизонт, и вносить в такой договор стоит только те деньги, которые точно не понадобятся раньше. Вычет не компенсирует вынужденный выход из программы.
Как оформить
Порядок остаётся привычным: вычет заявляют по итогам года через декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика либо через работодателя после окончания налогового периода.
Ещё одно техническое новшество: с 1 сентября 2026 года фонды обязаны сообщать в налоговую дату обращения за выплатами и факт их назначения. Это нужно, чтобы вычет автоматически прекращался с того периода, когда выплаты назначены.
Конкретный состав документов и доступные способы подачи уточняйте в личном кабинете на сайте ФНС — формы и порядок обновляются вместе с поправками.
Частые вопросы
У меня полис заключён в 2023 году. Вычет будет?
Новые правила статьи 219.2 адресованы договорам, заключённым начиная с 1 января 2025 года. По более ранним договорам применяется тот порядок, который действовал на момент их заключения.
Можно ли получить вычет и за страхование жизни, и за ПДС?
Формально да, но общая сумма учитываемых взносов не превысит 400 000 рублей за год на всё вместе. При этом одни и те же взносы нельзя одновременно заявить и в социальный вычет, и в вычет на долгосрочные сбережения — засчитать сумму дважды не получится.
А лечение и обучение теперь не мешают?
Социальный лимит освободился от страхования жизни, поэтому 150 000 рублей социального вычета распределяются между лечением, обучением, спортом и другими основаниями уже без него.
Что если у меня четыре договора?
Ограничение — не более трёх одновременно. При превышении условия для вычета не выполняются, поэтому число действующих договоров стоит проверить заранее.
Если коротко: льгота стала щедрее по сумме, но требовательнее по сроку и жёстче по совокупному лимиту. Считать выгоду теперь нужно не по одному продукту, а по всем долгосрочным сбережениям сразу.
А вы пользуетесь вычетом за страхование жизни или пока присматриваетесь к ПДС?
Источники: Налоговый кодекс РФ, статья 219.2 «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан» (КонсультантПлюс, действующая редакция) — предельный размер 400 000 руб., срок договора 10 лет, не более трёх договоров, восстановление налога с пенями при досрочном расторжении; Налоговый кодекс РФ, статья 219, подпункт 4 пункта 1 — исключение страхования жизни из социальных вычетов с 01.01.2026; Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ «О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» (ГАРАНТ, документ 412956569); Минфин России — сообщение о введении вычета по договорам добровольного страхования жизни с 01.09.2026; Известия, 13.08.2026 — «Новый налоговый вычет появится в России 1 сентября»; Российская газета, 08.08.2026 — о расширении вычетов по долгосрочным сбережениям; Audit-it.ru — обзор изменений по вычетам на долгосрочные сбережения и страхование жизни.
