Упрощёнка перестала означать «без НДС». Порог освобождения снижен до 20 млн рублей, и для многих компаний это первый год, когда придётся выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию.
Разберём по порядку: кто освобождён, кто платит, по какой ставке и что делать тем, кто перешагнёт лимит посреди года.
Кто освобождён
✅ Автоматическое освобождение от НДС в 2026 году получают упрощенцы, чья совокупная выручка за 2025 год не превысила 20 млн рублей.
Важная деталь: заявление подавать не нужно. Освобождение предоставляется автоматически, по данным о доходе за прошлый год. Никаких форм, уведомлений и подтверждений.
Смотреть нужно именно на выручку 2025 года — она определяет статус на весь 2026-й, независимо от того, сколько вы заработаете в текущем.
Что происходит при превышении лимита в течение года
Здесь самая частая ошибка в понимании. Если освобождение было получено, но в течение 2026 года доход перевалит за 20 млн, обязанность считать и платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
То есть перешагнули порог в октябре — с 1 ноября вы плательщик НДС. Задним числом за прошлые месяцы пересчитывать не нужно, но с указанной даты появляется полный набор обязанностей.
Ставки: 5% и 7%
Для упрощенцев действуют специальные ставки, привязанные к годовому доходу:
- 5% — при доходе от 20 до 250 млн рублей;
- 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Ключевое условие обеих: без применения налоговых вычетов. Входящий НДС от поставщиков зачесть нельзя — он ложится в себестоимость.
Это меняет арифметику закупок. Компании, у которых большая доля затрат с входящим НДС, могут обнаружить, что общая ставка 22% с правом вычета выгоднее льготной 5% без вычета. Считать нужно на своих цифрах, а не по общему правилу.
Что появляется вместе с НДС
Плательщик НДС на упрощёнке ведёт всё то же, что и компания на общем режиме:
- выставляет счета-фактуры покупателям;
- ведёт книгу продаж и, при праве на вычеты, книгу покупок;
- сдаёт декларацию по НДС — в электронном виде, в установленные сроки.
Для бухгалтерии, годами работавшей на УСН без НДС, это новый объём работы и новые требования к учётной программе.
Что сделать до конца года
Посчитайте выручку за 2025 год точно. От того, попадаете вы в 20 млн или нет, зависит статус на весь 2026-й. Разница между 19,8 и 20,2 млн — это разные режимы работы.
Спрогнозируйте доход на 2026 год. Если по плану вы перешагнёте порог в середине года, готовиться нужно заранее: программа, шаблоны счетов-фактур, обученный бухгалтер.
Сравните ставки на своих затратах. Посчитайте два сценария: 5% без вычетов и общая ставка с вычетами. Результат зависит от доли поставщиков с НДС в ваших закупках.
Предупредите покупателей. Появление НДС в ваших документах — это изменение цены для контрагента либо ваша потеря маржи. Договоры и прайсы пересматриваются заранее, а не в момент выставления первого счёта-фактуры.
Проверьте учётную систему. Формирование счетов-фактур, книг и декларации должно быть настроено до первой отгрузки в статусе плательщика.
Мини-FAQ
Мы освобождены — нужно ли выставлять счета-фактуры? Нет. При освобождении обязанности плательщика НДС не возникают.
Освобождение продлевается автоматически на следующий год? Оно определяется по выручке предыдущего года. Каждый год статус пересматривается заново.
Можно ли отказаться от льготной ставки в пользу общей с вычетами? Выбор ставки зависит от условий применения, и просчитывать его нужно с учётом структуры затрат. Точные условия и порядок уточняйте по методическим рекомендациям ФНС — цена ошибки здесь измеряется в процентах от оборота.
Упрощёнка остаётся выгодным режимом, но требует внимания к цифрам: порог в 20 млн проходится быстрее, чем кажется на растущем бизнесе.
Источники: Налоговый кодекс РФ, глава 21 и положения об упрощённой системе налогообложения в редакции, действующей с 2026 года (порог освобождения 20 млн рублей по доходу за предыдущий год, возникновение обязанности с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения); методические рекомендации ФНС России по НДС для налогоплательщиков УСН на 2026 год; специальные ставки 5% при доходе от 20 до 250 млн рублей и 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей без применения налоговых вычетов; обзоры: Контур.Экстерн, Контур.Эльба, 1С:ИТС, Главбух, РНК.
