Налоговая реформа 2026: что меняется для ИП и ООО
Утром предприниматель открывает ленту, видит заголовок «упрощёнка отменяется» и хватается за телефон бухгалтера. К обеду тот же человек читает другой пост — «ничего не меняется, спите спокойно». Правда, как обычно, посередине. Изменения 2026 года реальные и серьёзные, но это не отмена спецрежимов и не повод для паники. Это повод спокойно сесть и посчитать.
Разберём по порядку, без пугалок и без обещаний, что «всё обойдётся».
Что меняется на самом деле
Главная перемена касается связки «упрощёнка и НДС». Раньше бизнес на УСН не платил НДС, пока годовой доход не переваливал за 60 млн рублей. С 1 января 2026 года этот порог освобождения снижен до 20 млн рублей. Логика простая: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн, то с 2026 года вы становитесь плательщиком НДС, оставаясь при этом на упрощёнке.
Сам спецрежим УСН никто не отменяет. Меняется не право на упрощёнку, а точка, с которой добавляется обязанность по НДС.
Для тех, кто перешагнул порог, предусмотрен выбор. Можно работать по общим ставкам НДС с правом принимать входящий налог к вычету. А можно выбрать пониженные ставки без вычетов: 5% при доходах примерно от 20 до 272,5 млн рублей и 7% — в диапазоне выше, до 490,5 млн. Что выгоднее — зависит от доли расходов с НДС в вашей закупке, и это как раз тот случай, когда без расчёта не обойтись.
Параллельно выросла и базовая ставка НДС. С 2026 года стандартная ставка повышена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% на социально значимые товары сохраняется.
Отдельно про патент. Лимит дохода для ПСН тоже снижен — с прежних 60 млн до 20 млн рублей в год. Если ИП совмещает патент и упрощёнку, доходы по обоим режимам для проверки порога складываются.
Кого это касается
- ИП и ООО на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, — они входят в 2026-й уже плательщиками НДС.
- ИП на патенте с оборотом около и выше 20 млн — им придётся пересматривать применимость режима.
- Тех, кто совмещает УСН и ПСН, — доходы суммируются, и порог достигается быстрее, чем кажется.
- Компании на общей системе — их напрямую касается рост ставки НДС до 22%.
- Всех ИП без исключения — в части страховых взносов за себя (об этом ниже).
Если ваш годовой доход стабильно ниже 20 млн, для вас по части НДС на упрощёнке в 2026 году по сути ничего не поменялось.
Пример на цифрах
Возьмём условного ИП на УСН «доходы минус расходы» с выручкой 30 млн рублей за год. Порог в 20 млн пройден, значит, НДС платить придётся.
Допустим, предприниматель выбирает пониженную ставку 5% без вычетов. Грубая прикидка по обороту в 30 млн даёт ориентир порядка 1,5 млн рублей НДС за год — сверх привычного налога по УСН. Это не «отнять и поделить», а именно новая статья расходов, которую нужно заложить в цену или в маржу заранее.
Если бы тот же ИП работал в основном с поставщиками-плательщиками НДС и имел большой входящий налог, могла бы оказаться выгоднее общая ставка с вычетами. Универсального ответа нет — цифры у каждого свои. Это иллюстрация подхода, а не рекомендация выбрать конкретную ставку.
Ещё одна цифра, которая касается каждого ИП, — страховые взносы за себя. Фиксированная часть на 2026 год составляет 57 390 рублей. Сверх этого — дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей, а общий максимум взносов за год ограничен суммой около 379 тыс. рублей. Срок уплаты фиксированной части — не позднее 28 декабря.
Что сделать сейчас
- Посчитайте доход за 2025 год. Это отправная точка: превысили 20 млн — готовьтесь к НДС, не дотянули — выдыхаете по этому пункту.
- Если порог пройден, прикиньте оба сценария — пониженная ставка без вычетов и общая с вычетами. Решает доля закупок с входящим НДС.
- Проверьте договоры и цены. Заложен ли в них НДС, как вы будете выставлять счета-фактуры, кто несёт налог — вы или покупатель.
- Настройте учёт и кассу под работу с НДС: книги покупок и продаж, обновление реквизитов в документах, ставка 22% в чеках и счетах.
- ИП — заложите в бюджет фиксированные взносы и допвзнос 1%, не откладывая уплату на последние дни декабря.
- Уточните форматы отчётности. С 2026 года обновлена, в частности, форма единой (упрощённой) декларации — используется она теми, у кого нет движения средств и объектов налогообложения.
- Сядьте с бухгалтером до конца года, а не в январе. Спокойный расчёт заранее дешевле, чем спешка по факту.
Мини-FAQ
Упрощёнку отменяют? Нет. УСН сохраняется. Меняется порог, с которого на упрощёнке добавляется НДС, — он снижен до 20 млн рублей.
Если доход меньше 20 млн, что делать? По части НДС на УСН — по сути ничего нового. Но общие изменения (взносы ИП, ставка НДС 22% при работе с контрагентами на ОСН) стоит держать в голове.
Какую ставку НДС выбрать — 5%, 7% или общую 22%? Зависит от структуры ваших расходов. Пониженные ставки идут без права на вычет, общая — с вычетом. Считать нужно на своих цифрах, лучше вместе с бухгалтером.
А вы уже прикинули, попадаете ли под новый порог по НДС, — или ждёте января, чтобы разбираться по факту? Поделитесь в комментариях, на какой системе работаете.
Источники: ФНС России (nalog.gov.ru, «Налоги 2026»); Контур.Экстерн (изменения по спецрежимам, лимиты УСН и ПСН, ставки НДС 5%/7%); ГАРАНТ.РУ (ставка НДС 22% с 2026); РБК (утверждение повышения НДС до 22%); e-kontur.ru, Regberry (фиксированные страховые взносы ИП 2026 — 57 390 ₽, допвзнос 1%); ФНС, приказ ЕД-7-3/1276@ (новая форма единой упрощённой декларации).